I - Pratiquer les mécanismes comptables et utiliser le plan comptable (30 h)
1 - Positionner la comptabilité générale
- Définir le rôle et les objectifs de la comptabilité générale.
- Le cadre réglementaire de la comptabilité et le lien avec la fiscalité.
2 - S'approprier la logique comptable
- Découvrir le bilan :
- Du patrimoine au bilan ;
- L’équilibre : emplois/ressources ;
- Les postes de l'actif et du passif.
- Décrire l'activité de l'entreprise :
- Le compte de résultat ;
- Le lien entre bilan et compte de résultat ;
- Les postes du compte de résultat.
Mise en situation
- Une pédagogie ludique avec le jeu de Philippe Lecoeur Concept pour acquérir les mécanismes de la comptabilité
3 - Utiliser le plan comptable
- Le plan de comptes : structure et organisation.
- La position des comptes au bilan et au compte de résultat.
- La démarche de recherche de l'imputation comptable.
4 - Comptabiliser les opérations
- La convention du débit crédit.
- La démarche d'enregistrement des écritures.
- Entraînement pratique sur les schémas usuels d'écritures.
5 - Se repérer dans l'organisation comptable
- La pièce justificative et sa conservation.
- Les états comptables : journal, grand‑livre, balance.
- L'organisation de la comptabilité auxiliaire.
Mise en situation : deux cas complets d'entreprise :
- De l'enregistrement des opérations à la construction du bilan et du compte de résultat.
- Un entraînement sous forme d'un "livret d'exercices" appliqué à la comptabilité de son entreprise.
II - Comptabiliser les opérations comptables courantes (35 h)
1 - Enregistrer les opérations d'achat d'exploitation
- Les factures : mentions obligatoires.
- Comptabiliser les opérations d'achats.
2 - Maîtriser les règles et enregistrer la TVA
- Le mécanisme de la TVA.
- La TVA sur les débits et sur les encaissements.
- Les principes de territorialité.
- Comptabiliser :
- TVA déductible
- TVA collectée, opérations auto liquidées et TVA à payer.
3 - Comptabiliser les opérations d'investissement
- Définition d'une immobilisation.
- Le traitement comptable des frais d'acquisition.
- Les avances, acomptes et retenues de garantie.
- Comptabiliser les dépenses d'entretien et de réparation.
- Enregistrer les cessions et mises au rebut.
- L'amortissement : règles, méthodes et comptabilisation.
4 - Enregistrer les charges de personnel
- Les notions fondamentales en matière de rémunération.
- Le schéma de comptabilisation de l'écriture de paie.
- Le traitement des charges sociales et taxes liées au salaire.
5 - Traiter les opérations de vente
- Enregistrer les opérations de vente.
- La comptabilisation des impayés.
6 - Enregistrer les opérations de trésorerie, de financement et de placement
- Le traitement des encaissements et décaissements.
- Les opérations de prêt et d'emprunt.
- Les différentes catégories de titres.
Mise en application pratique
- Une analyse de l'organisation des processus comptables de son entreprise à réaliser.
III - Comptabiliser les opérations de clôture et produire les états financiers (40h)
1 - Réaliser la clôture des immobilisations
- Divergences entre amortissement comptable et fiscal.
- Les amortissements dérogatoires.
2 - Évaluer et comptabiliser les stocks
- Les obligations d'inventaire.
- La détermination du coût d'acquisition et de production.
- La comptabilisation des variations de stocks.
- Les dépréciations de stocks.
3 - Traiter la clôture du cycle ventes créances
- Les règles de rattachement à l'exercice des produits.
- La régularisation des produits.
- Les dépréciations des créances.
4 - Évaluer les charges et dettes d'exploitation
- Déterminer la période de rattachement des charges.
- La régularisation des charges et dettes d'exploitation.
- Les provisions pour risques et charges d'exploitation.
5 - Évaluer les placements et financements
- Les emprunts et prêts.
- Les investissements et placements financiers.
6 - Établir les états financiers
- Construire le bilan et le compte de résultat.
- Introduction à la détermination du résultat fiscal et de l'impôt société.
- Compléter les imprimés [2050 à 2057] de la liasse fiscale.
- Principes d'établissement de l'annexe comptable.
Mise en situation
- Un cas de synthèse pour réaliser la clôture des comptes d'une entreprise et revisiter l'ensemble des notions abordées durant le cycle.
7 - Analyser les principaux indicateurs financiers
- Les indicateurs de rentabilité : SIG et CAF
- Le bilan fonctionnel : FR, BFR et trésorerie.
- Les principaux ratios financiers.